Согласно статье 214.13 НК РФ с 2010 г.:
«В случае обмена (конвертации) инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда, осуществленного налогоплательщиком с российской управляющей компанией, осуществляющей на момент обмена (конвертации) управление указанными фондами, финансовый результат по такой операции не определяется до момента реализации (погашения) инвестиционных паев, полученных в результате обмена (конвертации). При реализации (погашении) инвестиционных паев, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению инвестиционных паев, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации)». При реализации паев расходы в виде стоимости приобретения паев признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
Согласно статье 214.18 НК РФ «Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при исчислении и уплате налога у налогового агента ( управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) либо по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации в налоговый орган».
Пересчет расходов налогоплательщика по методу ФИФО производится с того периода в котором данные инвестиционные паи приобретались.
